税收是指国家为了向社会提供公共产品，满足社会的共同需求，按照法律的规定，强制性地、无偿地参与社会产品的分配，取得财政收入的一种规范性形式。税收是一个非常重要的政策工具。

税收的无谓损失

税收的不必要损失是当市场规模降低到最优水平以下时，税收导致的总剩余减少。

随着税收规模的增加，不必要损失一直在增加，即不必要损失的比例高于税收规模，因为不必要损失是一个三角形的面积，而三角形的面积取决于三角形的底和高的乘积。

随着税收规模的增加，税收收入先增后减，这是因为税收规模的增加缩小了市场规模。刚开始的时候，税收规模的增加大于销量的减少，但是当税收规模极大的时候，税收就会减少到零，因为人们会完全停止交易。

税收的特征

税收的强制性

税收的强制性是指税收参与社会商品分配的基础是国家的政治权力，而不是财产权力，即与生产资料的占有无关。税收的强制性体现在税收是以国家法律的形式规定的。税法作为国家法律的一部分，普遍适用于不同的所有者，任何单位和个人都必须遵守。不依法纳税的人将受到法律的制裁。税收的强制性解释说明，依法纳税是人们不应该逃避的法定义务。我国宪法明确规定，中国公民“有依法纳税的义务”。正是由于其强制性的特点，税收是一个国家获取财政收入最常见、最可靠的形式。

税收的无偿性

税收的无偿性是就具体的税收征收过程而言，表现为国家征税后税收归国家所有，不存在向纳税人偿还的问题。

税收的无偿性是相对的。对于特定纳税人来说，他们在缴纳税款后并没有获得任何报酬。从这个意义上说，税款是不可偿还或退还的。但如果从整体的财政活动来看问题，税收是对政府提供公共产品和服务成本的补偿，在这里体现的是付费的一面。特别是在社会主义条件下，税收具有“从处于私人地位的生产者身上扣除的一切，都将直接或间接用于处于私人地位的生产者的福利”的性质，即“取之于民，用之于民”。当然，就具体的纳税人而言，他所缴纳的税与他从公共产品或服务的消费中所获得的利益并不一定对称。

税收的固定性

税收的固定性是指税收对象和每个单位税收对象所征收的税收的比例或数额是相对固定的，是以法律的形式预先规定的，只能按照预定的标准征收，而不能无限期征收。取得应税所得或者从事应税活动的纳税人，也必须按照预先确定的标准足额缴纳，这个标准不能改变。同样，税收的固定性也不能是绝对的，以为标准确定了就永远不能变。随着社会经济条件的变化，具体征收标准可以有所变化。比如国家可以修改税法，提高或者降低税率等。但这只是改变了征收标准，而不是取消。因此，这与税收的固定性并不矛盾。